PARTE PRIMA - Natura e funzione delle spese di rappresentanza, propaganda, pubblicità e sponsorizzazione
1. Spese di rappresentanza
» Imposte dirette - reddito d’impresa: • Principio di inerenza – art. 109, comma 5, prima parte del TUIR • Normativa fiscale previgente • Normativa fiscale attuale • Tipologie di spese di rappresentanza • Tipologie di spese residuale • Omaggi sino all’importo di E 50,00 • Periodo di imposta di imputazione • Limiti di deducibilità - Congruità • Spese non deducibili • Ricavi e proventi della “gestione caratteristica” • Imprese di nuova costituzione • Spese di ospitalità di clienti e di clienti potenziali • Spese per vitto ed alloggio • Spese di ospitalità sostenute da imprese, che organizzano fi ere ed eventi similari • Spese di viaggio, vitto e alloggio sostenute dall’imprenditore individuale • Oneri in ordine alla tenuta della documentazione giustificativa • Controlli da parte dell’Amministrazione finanziaria• Processo di determinazione del grado di deducibilità delle spese di rappresentanza • Normativa antielusiva • Spese di rappresentanza nell’ambito dei gruppi societari • Le spese di rappresentanza nel reddito di lavoro autonomo
»Irap-imposta regionale sulle attività produttive: • D.Lgs. n. 446/97 • Metodo a “valori a bilancio” • Metodo a “valori fiscali” • Spese di rappresentanza – Erogazione di servizi • Spese di rappresentanza – Cessione di beni
» Iva – imposta sul valore aggiunto

2. Spese di propaganda e pubblicità
» Imposte dirette - Reddito di impresa: • Imprese di nuova costituzione
» Irap – Imposta regionale sulle attività produttive: • Metodo a valori di bilancio • Metodo a valori fiscali
» Iva - Imposta sul valore aggiunto

3. Spese di sponsorizzazione
» Imposte dirette – reddito di impresa
» Irap – Imposta regionale sulle attività produttive
» Iva - Imposta sul valore aggiunto

PARTE SECONDA - Inquadramento contabile
1. Spese di rappresentanza

2. Spese di propaganda e pubblicità
» Principi contabili
» Collocamento delle spese di pubblicità
» Capitalizzazione delle spese di pubblicità
» Criteri per la capitalizzazione
» Condizioni per la capitalizzazione
» Nota integrativa
» Differenze con trattamento fi scale
» Svalutazione
» Ripristino del valore

3. Spese di sponsorizzazione
» Schema di sintesi

PARTE TERZA- La gestione amministrativa, finanziaria, fiscale delle spese di rappresentanza, pubblicità e sponsorizzazione
1. Gestione delle spese
» Aspetto contrattuale
» Aspetto finanziario
» Aspetto del coordinamento dei flussi di cassa
» Aspetto fiscale

2. Organi deliberanti e deleghe

3. Controlli interni

PARTE QUARTA - le spese di comunicazione: loro contributo ai valori “intangibili”
1. Il sistema integrato di comunicazione
» Le spese quali cost-driver nei piani strategici di sviluppo

2. La brand equity
» Varie tipologie di brand
» Licensing
» Fidelizzazione
» Premium price
» Extension line
» Customer satisfaction
» Comunicazione finanziaria
» Valutazione del brand

3. Legislazione sui marchi
» Fonti normative in campo internazionale
Legislazione italiana
• D.Lgs. 10 febbraio 2005, n. 30

4. Pubblicità ingannevole

APPENDICE
» Normativa:
• Legge n. 244 /2007- articolo 1, comma 33, lettera p) 1986
Codice civile (artt. 2426, c.1, nn. 1,2,3 e 5 , 2427. c.1 nn. 1, 2, 3, 3-bis e 2428 )
• D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 - Istituzione e disciplina dell’imposta sul valore aggiunto (art. 19-bis1, lettere f) e h))
• D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 - Approvazione del testo unico delle imposte sui redditi (artt. 51 c. 2, 95 cc. 1 e 3, 100, 107 c. 3, 108 e 109 c. 5)
• Legge 24 dicembre 2007, n. 244 - Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2008) (art. 1, c. 33, lett. p))
• Decreto Ministero dell’economia e delle finanze 19 novembre 2008 – Disposizioni attuative dell’articolo 108, comma 2, del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, in materia di spese di rappresentanza
• D.L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, dalla l. 28 gennaio 2009, n. 2.
- Misure urgenti per il sostegno a famiglie, lavoro, occupazione e impresa e per ridisegnare in funzione anti-crisi il quadro strategico nazionale (art. 16)
• Prassi
• Circolare dell’Agenzia delle Entrate n.5/E del 24.2.2008
• Circolare Agenzia delle entrate 24 febbraio 2009, n. 5/E - Decreto legge 29 novembre 2008, n. 185, convertito dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2 – Modifiche normative in tema di gestione delle istanze di interpello
• Circolare Agenzia delle entrate 3 marzo 2009, n. 6/E - Ulteriori chiarimenti in merito al corretto trattamento fiscale delle spese relative a prestazioni alberghiere e a somministrazioni di alimenti e bevande – Articolo 83, commi 28-bis, ter, quater, e quinquies del decreto-legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito con modificazioni dalla legge 6 agosto 2008, n. 133
• Circolare Assonime 9 aprile 2009, n. 16 - Imposte sul reddito e IVA: disciplina delle spese di rappresentanza
• Circolare Agenzia delle entrate 13 luglio 2009, n. 34/E - Modifiche al regime di deducibilità dal reddito d’impresa delle spese di rappresentanza – Articolo 108 del Testo unico delle imposte sui redditi, come modificato dall’articolo 1, comma 33, lettera p), della legge 24 dicembre 2007, n. 244
• Circolare Agenzie delle entrate 16 luglio 2009, n. 36/E - Articolo 1, commi 50 e 51 della legge 24 dicembre 2007, n. 244 – Modifiche alla determinazione della base imponibile Irap
– Ulteriori chiarimenti
• Circolare Agenzie delle entrate 22 luglio 2009, n. 38/E - Iva. Nautica da diporto.