Parte I - I rimborsi ai dipendenti
1. Informazioni preliminari: • La nozione di rimborso • L’enucleazione dei rimborsi rispetto ad altre erogazioni • La trasformabilità in retribuzione delle erogazioni liberali • La diffusione dei fringe benefits • L’intangibilità della retribuzione • La conclusione dei contratti in occasione delle trasferte
2. L’attività all’esterno: • La sede di lavoro • L’area di esplicazione dell’attività lavorativa • La dilatazione dell’area esterna • La residenza del lavoratore in rapporto all’attività esplicata • Sede di lavoro, zona di attività e residenza: rilevanza per i rimborsi • Trasferta e trasferimento: una profonda differenza
3. La disciplina fiscale e contributiva: • L’imposizione sui redditi e i rimborsi • L’assetto relativo ai contributi obbligatori • Le trasferte nel comune sede di lavoro • L’impiego dei mezzi di trasporto • Le trasferte fuori comune • L’imposizione a carico dei datori di lavoro • Le ritenute alla fonte • L’imposta sul valore aggiunto • L’imposta di bollo • Il trattamento delle pezze giustificative • I documenti per i trasporti • Impiego della scheda carburante • Il trattamento RES e IRAP dei costi relativi ai veicoli • Le novità della Finanziaria 2008 per IVA su auto e altri mezzi aziendali • Le spese per il vitto e l’alloggio • Le altre spese • La mancanza delle pezze giustificative
4. La pratica aziendale: • Una scelta preliminare: forfait o pie’ di lista • Il limite predeterminato • La trasformazione da forfait a pie’ di lista • Il passaggio da pie’ di lista a forfait • I vantaggi del pie’ di lista e del misto • I trasporti con mezzi pubblici • I trasporti con mezzi privati • L’affidamento di un mezzo aziendale
5. L’auto in dotazione: • I motivi alla base della trattazione separata • La variabile qualifica della dotazione • Le diversificate disposizioni per l’uso aziendale, per l’uso privato, per l’uso promiscuo • Il gravoso regime dell’uso soltanto personale • Il concetto di uso promiscuo • Il congegno dell’uso promiscuo ed i mezzi utili • Le disposizioni sul calcolo del forfait • Le norme sulle deduzioni dal reddito d’impresa • La formazione di fringe benefit con l’auto aziendale • L’influenza del forfait per TFR e preavviso • La frenetica attività legislativa e regolamentare • Le penalizzazioni per l’auto volte a consentire i rimborsi per IVA • I riflessi delle detrazioni per l’IVA sul regime delle deduzioni per le imposte dirette • L’assetto conseguito per la fiscalità dell’auto ad uso promiscuo • Le modificazioni per l’imposizione diretta • Le disposizioni retroattive sull’auto ad uso promiscuo • Il forfait 2007 per l’uso privato dell’auto aziendale • Il forfait dal 2009 per l'uso privato dell'auto aziendale "promiscua"
6. Il ricorso all’auto del dipendente: • Quando e come il ricorso agli automezzi del personale • Contratto distinto oppure clausola del contratto di lavoro? • La salvaguardia dell’economia del rapporto di lavoro • Le modalità per sostenimento e rifusione proporzionale delle spese • L’esatta natura dell’indennità chilometrica • Il necessario riferimento alla percorrenza complessiva • La corretta versione della formula “la legge è uguale per tutti” • Il trattamento fiscale • I consuntivi per le auto dei dipendenti usate in servizio • Il rapporto fra il datore di lavoro ed il fisco • L’impiego delle tabelle ACI per l’uso in servizio dell’auto personale
7. Il vitto e l’alloggio: • Le soluzioni alternative • La penalizzazione delle indennità di trasferta per il dipendente • La penalizzazione del pie' di lista per l’impresa
8. Gli altri oneri sostenuti nelle trasferte: • I rimborsi di altre spese: il significato concreto della concessione legislativa • Le opere di rappresentanza

Parte II - I fringe benefit
9. I fringe benefit: • La traduzione in norme del principio sul reddito in natura • I fringe benefit fittizi per la distinzione spaziale delle trasferte • L’enucleazione dei ‘‘valori’’ non imponibili • Il calcolo del controvalore dei fringe benefit • Il forfait per l’uso privato dell’auto aziendale • Le regolamentazioni ‘‘speciali’’ per i prestiti, la casa ed altro • La parte ‘‘indisciplinata” dell’auto • I risparmi legislativi per i trasferimenti • I possibili sviluppi della normativa

Parte III - I rimborsi agli amministratori
10. Il campo di osservazione: • Escluse e presenti le ditte individuali • L’inserimento delle società di persone • Il settore delle società di capitali 11. Le prestazioni degli amministratori e il diritto ai rimborsi: • Nelle società personali: Gli obblighi degli amministratori - L’insorgenza del diritto al rimborso • Nelle società di capitali: Gli obblighi degli amministratori - Insorgenza del diritto al rimborso • I viaggi degli amministratori
12. La natura degli oneri e le modalità dei rimborsi: • Le spese di viaggio • Le spese di rappresentanza • I sistemi di rifusione
13. Il trattamento tributario: • L’uso dell’autovettura • Le ritenute d’acconto • L’imposta di bollo • Il trattamento fiscale delle ‘‘trasferte’’ degli amministratori di società e di enti: L’applicabilità della disciplina studiata per i lavoratori dipendenti - Le dislocazioni dell’amministratore - L’individuazione del comune della sede di lavoro - Il riferimento al domicilio fiscale - Il ripristino della normativa anteriore - La coesistenza nel comune del domicilio e della sede • Gli amministratori ai quali è applicabile il forfait per l’auto • I limiti per la deduzione dei costi dell’auto a uso promiscuo • Le limitazioni per l’uso aziendale dell’auto dell’amministratore • Limiti nel vitto e nell’alloggio nel rapporto con il fisco

Parte IV - I rimborsi ai collaboratori
14. La regolamentazione in essere: • La migrazione dall’area del lavoro autonomo • Il posizionamento fra i possessori di redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente • I soggetti che rimangono nel campo del lavoro autonomo • La composizione della classe dei collaboratori • La determinazione del reddito • L’estensione delle regole dettate per il lavoro dipendente • Il radicale cambiamento della regolamentazione delle trasferte • I mutamenti per le ritenute alla fonte • Le figure emergenti dalla nuova disciplina dei rapporti di lavoro

Parte V - I rimborsi ai sindaci
15. La natura delle spese e le modalità dei rimborsi: • Le spese relative ai viaggi • Gli altri oneri • Le procedure per i rimborsi
16. La disciplina fiscale: • Il trattamento fiscale delle ‘‘trasferte’’ dei sindaci di società e di enti: L’applicabilità della disciplina studiata per i lavoratori dipendenti - Le dislocazioni del sindaco - L’individuazione del comune della sede di lavoro - Il riferimento al domicilio fiscale

Parte VI - I rimborsi ad altri soggetti
17. Professionisti, agenti e procacciatori: • I professionisti • Gli agenti e i rappresentanti • I procacciatori e gli altri ausiliari