1. Introduzione ai principi contabili che governano la deducibilità dei costi in ambito contabile e fiscale
• I principi contabili nella determinazione del reddito
• Dimensionamento dei principi contabili in ambito fiscale

2. Il principio della competenza in ambito fiscale
• Richiamo al principio di competenza in ambito fiscale
• Determinazione dell’esercizio di competenza: » Acquisti/cessioni di beni
» Prestazioni di servizi

3. Il principio della certezza e della obiettiva determinabilità dei componenti reddituali
• Natura e portata del principio di certezza ed obiettiva determinabilità dei componenti reddituali in ambito reddituale
• Contenuto del principio di certezza ed obiettiva determinabilità dei componenti reddituali

4. Imputazione al conto economico dei costi
• Imputazione al conto economico dei costi
• Costi imputati al conto economico in un esercizio precedente
• Costi che, pur non essendo imputabili al conto economico, sono deducibili per disposizione di legge

5. La disciplina dell’inerenza in ambito fiscale. Analisi dell’art. 109, commi 5 e 6 del TUIR
• Il concetto di inerenza accolto nel nostro sistema tributario:» La definizione del concetto di inerenza » Le eccezioni al principio di inerenza » La disciplina delle spese generali
• Evoluzione nel tempo del concetto di inerenza
• Correlazione tra costi e ricavi nella definizione dell’inerenza
• Le attività aziendali che giustificano l’inerenza del costo
• Definizione dei ricavi/proventi che giustificano l’inerenza del costo
• Rilevanza della “liceità” del costo nella determinazione dell’inerenza
• Il principio dell’inerenza per le imprese individuali
• Il principio dell’inerenza per le società
• Le eccezioni previste dalla normativa: » Gli interessi passivi » Gli oneri fiscali e contributivi » Gli oneri di utilità sociale

6. Esame di alcune casistiche tipiche
• Spese per viaggi, ristoranti, alberghi
• Spese pubblicitarie
• Spese di rappresentanza e omaggi
• Spese per prestazioni di lavoro
• Spese per autovetture ed altri mezzi di trasporto
• Compensi agli amministratori
• Interessi finanziari
6.7.1 Interessi passivi soggetti IRPEF (art. 61 TUIR)
6.7.2 Interessi passivi soggetti IRES (art. 96 TUIR)
• Spese generali
• Oneri pluriennali
• Acquisti di beni strumentali e ammortamento
• Spese di manutenzione dei beni strumentali
• Immobilizzazioni immateriali
• Erogazioni liberali
• Assicurazioni
• Noleggi
• Consulenze professionali
• Operazioni con l’estero
• Sopravvenienze passive e minusvalenze
• Accantonamenti a fondi rischi ed oneri
6.19.1 Accantonamenti di quiescenza e previdenza
6.19.2 Fondo svalutazione crediti
6.19.3 Altri fondi rischi ed oneri ammessi dalla legge fiscale

7. L’attività di verifica e accertamento
• Onere della prova della deducibilità del costo
• I supporti documentali alla prova della deducibilità dei costi
• Circolari, risoluzioni ministeriali e giurisprudenza in materia

Appendice
• D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (Estratto)
• Circolare Ministero delle finanze 7 luglio 1983, n. 30
• Circolare Ministero delle finanze 21 ottobre 1997, n. 271
• Risoluzione Ministero delle finanze 2 giugno 1998, n. 52
• Circolare Ministero delle finanze 5 luglio 2000, n. 136
• Risoluzione Agenzia delle entrate 10 gennaio 2002, n. 5
• Risoluzione Agenzia delle entrate 9 aprile 2004, n. 59
• Risoluzione Agenzia delle entrate 12 agosto 2005, n. 126/E
• Parere Comitato consultivo norme entielusive 17 dicembre 2005, n. 44
• Cassazione civile, sezione V, sentenza 30 ottobre 2001, n. 13478 (Estratto)
• Cassazione civile, sezione V, sentenza 27 febbraio 2002, n. 2892
• Cassazione civile, sezione V, sentenza 14 maggio 2007, n. 10988