PARTE I - LA DISCIPLINA CIVILISTICA
1. Disciplina civilistica
• Natura: finalità, motivazioni e vantaggi
• Nozione di azienda
• Forma giuridica dell'azienda
• Usufrutto d'azienda
2. Principali aspetti contrattuali
• Caratteristiche generali: Locazione di immobile e affitto di azienda
• Contratto preliminare
• Contratto definitivo
• Forma ed effetti
• Durata
• Recesso
• Subaffitto
3. Obblighi delle parti
• Tipologia degli obblighi
• Obblighi dell’affittante
• Obblighi dell’affittuario
• Canone di affitto: determinazione e pagamento
4. Crediti e debiti dell’azienda
• Crediti dell’azienda
• Debiti dell’azienda
5. Successione nei contratti
• Cessione dei contratti: considerazioni preliminari
• Consenso e tutela del contraente ceduto
6. Contratti di lavoro dipendente
• Contratti di lavoro
• Crediti del dipendente
• Applicazione dei contratti collettivi di lavoro
• Dimissioni del lavoratore per giusta causa
• Aziende con oltre 15 dipendenti
7. Cessazione del contratto
• Estinzione
• Risoluzione
• Recesso
8. Adempimenti amministrativi
• Registrazione del contratto
• Sub-ingresso in esercizi commerciali
• Comunicazione al locatore dell’immobile aziendale
• Comunicazione all’Autorità di Pubblica Sicurezza
• Comunicazione alla Questura

PARTE II - LA DISCIPLINA FISCALE
1. Imposte dirette
• Premessa
• Connessione fra disciplina civilistica e disciplina fiscale
• La tassazione dei canoni
• Affitto dell’unica azienda a seguito di decesso dell’imprenditore
• L’affitto dell’impresa familiare
• Cessione dell’unica azienda concessa in affitto
2. Ammortamenti e conguagli
• Gli ammortamenti
• L’ammortamento in capo all’affittuario
• Conguagli di fine affittanza
• Possibili soluzioni operative alle problematiche derivanti dai conguagli
di fine affittanza
• Magazzino
• Cessione di cespiti
• Acquisti di cespiti
• Tremonti-ter
3. Spese di manutenzione
• Spese di manutenzione
• Manutenzione su beni propri
• Manutenzioni su beni in affitto di azienda
4. Dichiarazioni e versamenti
• Termini di presentazione della dichiarazione e versamento nella disciplina generale
• Adempimenti dichiarativi nell’affitto di azienda
• Studi di settore
• Società di comodo
• Affitto di azienda in pendenza di procedure concorsuali
• Rivalutazione dei beni d’impresa
• Le ritenute e i crediti d’imposta
• Estromissione agevolata degli immobili strumentali dell’impresa individuale
5. Imposta sul valore aggiunto
• Imposta sul valore aggiunto
• Affitto dell’unica azienda
• Conguagli di fine affittanza
• Acconto IVA
• Cessioni di beni in corso di affitto: obblighi IVA
• Rimborso IVA
• Trasferimento del plafond
• Comunicazione di variazione dati per l’affittante
• Comunicazione di variazione dati per l’affittuario
• Dichiarazione annuale IVA
• Responsabilità tributaria
• Compensazioni IVA: nuovi limiti dal 2010
6. Aspetti contabili
• Profili caratteristici ed elementi normativi
• Il trattamento contabile secondo il principio della proprietà e della disponibilità
• Il contratto e l’inventario
• Il trattamento contabile dell’affitto d’azienda nell’approccio della proprietà
• Il trattamento contabile dell’affitto d’azienda nell’approccio della disponibilità
7. L’imposta di registro
• La registrazione del contratto e l’imposta di registro

Appendice
Quesiti
Formulario
1) Contratto di affitto di centro commerciale
2) Contratto di affitto di rami di azienda
3) Contratto di affitto d’azienda tra imprenditori individuali
4) Lettera circolare ai creditori
5) Comunicazione di affitto inviata dall’affituario
6) Cessione del contratto di locazione dell’immobile a favore dell’affittuario
7) Comunicazione al personale di acquisizione in affitto dell’azienda da parte dell’affittuario
8) Comunicazione al personale di trasferimento dell’azienda da parte del concedente
9) Comunicazione dell’Agenzia delle Entrate del trasferimento del plafond
10) Comunicazione all’INPS della stipulazione del contratto d’affitto d’azienda
11) Contratto preliminare di affitto d’azienda
12) Lettera circolare ai clienti
13) Lettera circolare ai fornitori
14) Comunicazione alle aziende dell’energia elettrica, del gas, dei telefoni
15) Lettera circolare ai rappresentanti
16) Comunicazione all’ENASARCO
17) Comunicazione preventiva alle rappresentanze sindacali aziendali
18) Comunicazione preventiva alle associazioni sindacali di categoria
19) Richiesta esame congiunto
20) Comunicazione al dipendente da parte dell’affittante
21) Comunicazione al dipendente da parte dell’affittuario
22) Comunicazione all’INPS e all’INAIL di trasferimento dipendenti
23) Richiesta di sospensione della posizione assicurativa INPS
Giurisprudenza e prassi
1) Corte di Cassazione - sez. trib. civ. - Sentenza 15 maggio 2008, n. 12209
2) Agenzia delle Entrate - Risoluzione 23 novembre 2007, n. 340/E
3) Agenzia delle Entrate - Circolare 16 novembre 2006, n. 33
4) Agenzia delle Entrate - Circolare 4 agosto 2006, n. 27
5) Direzione Regionale Emilia-Romagna - Nota 7 ottobre 1996, n. 42049