Novità aprile 2010

» Aspetti
di fiscalità diretta

» Contratti tipici
del commercio
elettronico

» Diritti doganali

» Casi operativi

L'iva nellìe-commerce e la fatturazione elettroniica


Aggiornato con il
D.Lgs. 11 febbraio 2010, n. 18
(di recepimento
delle Direttive 2008/8/CE,
2008/9/CE
e 2008/117/CE),
che ha modificato
il sistema comune dell'IVA
in materia di territorialità
delle prestazioni di servizi,
rimborso dell'imposta
ai non residenti
ed obblighi Intrastat


L'IVA NELL'E-COMMERCE
E LA FATTURAZIONE ELETTRONICA

La seconda edizione di questa Guida pratica sul regime fiscale di commercio on line illustra le problematiche IVA e le corrette modalità di fatturazione, fornendo anche utili indicazioni di fiscalità diretta, tenendo conto delle nuove regole, in vigore dall'1 gennaio 2010, conseguenti al recepimento con il D.Lgs. 11 febbraio 2010, n. 18, delle Direttive 2008/8/CE, 2008/9/CE e 2008/117/CE, che hanno apportato modifiche sostanziali al sistema dell'IVA in materia di territorialità delle prestazioni di servizi, di rimborso dell'imposta ai non residenti e di obblighi Intrastat.

Chiarisce le fattispecie più complesse con tabelle esplicative di agevole consultazione e con esempi di ricorrente pratica professionale.

Analizza le implicazioni fiscali collegate ai principali contratti del commercio elettronico, sia di istituti già esistenti e adattati alle transazioni via internet, come la compravendita, sia di contratti specifici come l’housing e l’hosting:

Il commercio elettronico
• Le diverse forme del commercio elettronico: » Distinzione in base ai soggetti operanti nel sistema » Distinzione in base alle modalità di consegna dei beni commercializzati
• Caratteristiche e modalità della vendita on-line
• Le regole per il commercio elettronico diretto
• Alcuni beni e servizi oggetto del commercio elettronico

Aspetti giuridici del commercio elettronico
• L’attività di commercio elettronico
• Le comunicazioni commerciali e il c.d. spamming
• Responsabilità dell’ISP - Internet service provider

Il commercio elettronico e i rapporti con il fisco
• Gli orientamenti a livello internazionale: » Orientamento dell’OCSE » L’Organizzazione Mondiale per il Commercio-OMC
• Norme europee sul commercio elettronico
• La relazione del Parlamento UE sull’e-commerce
• La fiducia dei consumatori e la “eYou guide”

La fiscalità diretta: cenni
• Una panoramica sulle singole fattispecie connesse alla tassazione diretta: » La stabile organizzazione » La localizzazione del reddito e il concetto di residenza » Il problema del transfer pricing » Le royalties » Il fenomeno della disintermediazione » Alcuni esempi pratici

Il commercio elettronico e la fiscalità indiretta
• L’imposta sul valore aggiunto
• L’Iva e il commercio elettronico indiretto
• L’Iva e il commercio elettronico diretto: » Il luogo di fornitura e la territorialità delle prestazioni » I beni c.d. virtuali e i servizi » Conclusioni
• La posizione dell’Unione europea

La normativa comunitaria per la tassazione Iva del commercio elettronico diretto
• La legge comunitaria 2002
• La direttiva 2002/38/Ce: » La direttiva 2002/38/Ce e il regime Iva nel commercio elettronico: schemi riepilogativi
• Il regolamento 792/2002/Ce

Fatturazione ed archiviazione elettronica
• Le modalità di fatturazione e la direttiva 2001/115/Ce
• La fatturazione elettronica (c.d. electronic invoicing): » Emissione della fattura » Requisiti della fattura
• Archiviazione elettronica dei documenti (c.d. electronic storing): » Situazione giuridico-normativa anteriore all’entrata in vigore del d.lgs. 52/2004 » Conservazione delle fatture elettroniche » Conservazione delle fatture e degli altri documenti analogici
• Adempimenti collegati all’imposta di bollo
• Accessi, ispezioni o verifiche: controllo ed esibizione della fattura elettronica e degli altri documenti fiscali
• I vantaggi della smaterializzazione
• Schema riepilogativo

Principali contratti tipici del commercio elettronico
• Le diverse forme contrattuali nel commercio elettronico: » Il contratto di housing » Il contratto di hosting » I contratti telematici in senso stretto
• Il software nelle sue varie forme contrattuali: » Acquisto di software come pacchetto standardizzato » Acquisto di software come prodotto su commissione » Acquisto del software e del diritto di riprodurlo e distribuirlo » Altre ipotesi residuali

I diritti doganali

Casi operativi
• L’iter fiscale di una vendita via Internet
• Alcuni esempi: » Operatore nazionale soggetto passivo d’imposta » Operatore nazionale privato consumatore finale » Tabella riepilogativa
• Il caso dell’editoria

» B. Santacroce, Avvocato tributarista, Docente di Diritto Tributario presso Università Tor Vergata.
» S. Ficola, Dottore Commercialista.

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L'IVA NELL'E-COMMERCE E LA FATTURAZIONE ELETTRONICA
Maggioli Editore - II edizione aprile 2010
pp. 236 - F.to cm. 17x24 - ISBN 55035
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