Novità dicembre 2010


• Pianificazione
della revisione

• Verifiche nel corso dell'esercizio

• Verifiche di bilancio

• Giudizio sul bilancio

• Revisione legale
nelle cooperative

Formulario di revisione legale


Oltre 90 formule
e schemi di atti
con commento
e riferimenti normativi
e di prassi

 

FORMULARIO DI REVISIONE LEGALE

Tutta la disciplina della nuova revisione legale esplicata in 90 formule per fornire al Professionista un supporto operativo per ogni argomento.

Ogni formula è preceduta da un'introduzione all'argomento e completata da un commento finale, corredata da normativa e prassi ed è replicata sull'allegato Cd-Rom per la personalizzazione e la stampa:

La nuova revisione legale
• Novità introdotte dal d.lgs. n. 39/2010
• La revisione nelle Spa, Srl e Cooperative
• Enti di interesse pubblico
• Conferimento, revoca e dimissioni dall’incarico, risoluzione del contratto
• Registro dei revisori e formazione obbligatoria
• Indipendenza del revisore legale
• Verifiche periodiche e giudizio sul bilancio
• Controlli di qualità e sanzioni
• Responsabilità civile
• Adeguamento degli statuti e novità nella nota integrativa
Formule
- n. 1 Alcuni elementi da verificare da parte del revisore legale per la richiesta di conferimento dell’incarico di revisione legale
- n. 2 Proposta per l’attività di revisione legale dei conti
- n. 3 Proposta motivata per il conferimento dell’incarico di revisione legale dei conti ai sensi dell’art. 13 d.lgs. n. 39/2010
- n. 4 Comunicazione del revisore legale al Collegio sindacale (o Consiglio di sorveglianza o Comitato di controllo sulla gestione) all’inizio dell’incarico
- n. 5 Identificazione del cliente in relazione agli obblighi antiriciclaggio previsti dal d.lgs. n. 231/2007
- n. 6 Dichiarazione del cliente in relazione agli obblighi antiriciclaggio previsti dal d.lgs. n. 231/2007

La pianificazione della revisione
• Il processo di revisione
• Alcuni concetti fondamentali
• Il rischio di revisione
• Le asserzioni
• Procedure di revisione
• Gli elementi probativi
• Il concetto di significatività
• La documentazione del lavoro
• La pianificazione della revisione e l’importanza delle procedure di valutazione del rischio
• La comprensione dell’impresa e del contesto in cui opera
• La valutazione del sistema di controllo interno
• Il livello di significatività
• Le procedure di analisi comparativa del bilancio
• La definizione della strategia di revisione e del piano di revisione
Formule
- n. 7 Comprensione dell’impresa e del suo contesto
- n. 8 Lista di controllo dei documenti da ottenere e archiviare in apposito file “permanente”
- n. 9 Analisi dell’ambiente di controllo
- n. 10 Mappatura dei cicli gestionali
- n. 11 Analisi generale dell’ambiente informatico
- n. 12 Analisi delle procedure del ciclo Acquisti
- n. 13 Analisi delle procedure del ciclo Vendite
- n. 14 Procedure analitiche preliminari
- n. 15 Determinazione del livello di significatività
- n. 16 Memorandum sulla pianificazione del lavoro
- n. 17 Riepilogo delle circolarizzazioni pianificate

Le verifiche nel corso dell’esercizio
• Lo svolgimento dell’attività di revisione legale dei conti nel corso dell’esercizio
• Valutazione sull’operatività del sistema di controllo interno
• Verifica degli adempimenti legislativi
• Analisi delle situazioni periodiche
• Colloqui con la direzione e gli altri organi di governance
Formule
n. 18 Elenco di alcune verifiche da svolgere nel corso dell’esercizio
n. 19 Esame del sistema di controllo interno: procedure, software e personale
n. 20 Sondaggio di conformità sulla procedura degli acquisti
n. 21 Sondaggio di conformità sulla procedura delle vendite
n. 22 Verifica sull’esistenza delle disponibilità liquide e dei titoli di proprietà della società assoggettata a controllo
n. 23 Check list libri obbligatori
n. 24 Check list dichiarazioni e versamenti tributari e previdenziali
n. 25 Comparazione dati effettivi periodo precedente su dati effettivi periodo in esame
n. 26 Comparazione dati previsti nei budget con dati stimati dal revisore legale
n. 27 Comparazione tra risultati di settore e risultati ottenuti dalla società sottoposta
a revisione
n. 28 Verbale delle verifiche nel corso dell’esercizio (sintetico)
n. 29 Verbale di verifica nel corso dell’esercizio (dettagliato)

Le verifiche sul bilancio finale
• Il processo di revisione si completa
• Le sezioni di lavoro
• Tipologia e tempistica delle procedure
• Le verifiche a campione
• Le attività finali del processo
Formule
- n. 30 Verifiche sul bilancio: Cassa e banche a breve
- n. 31 Verifiche sul bilancio: Titoli e partecipazioni
- n. 32 Verifiche sul bilancio: Crediti commerciali
- n. 33 Verifiche sul bilancio: Rimanenze
- n. 34 Verifiche sul bilancio: Altri crediti
- n. 35 Verifiche sul bilancio: Ratei e risconti attivi
- n. 36 Verifiche sul bilancio: Immobilizzazioni immateriali
- n. 37 Verifiche sul bilancio: Immobilizzazioni materiali
- n. 38 Verifiche sul bilancio: Crediti e debiti
- n. 39 Verifiche sul bilancio: Patrimonio netto
- n. 40 Verifiche sul bilancio: Debiti verso fornitori e rappresentanti da titoli di debito
- n. 41 Verifiche sul bilancio: Altri debiti
- n. 42 Verifiche sul bilancio: Ratei e risconti passivi
- n. 43 Verifiche sul bilancio: Altri debiti finanziari
- n. 44 Verifiche sul bilancio: Imposte correnti, differite e anticipate
- n. 45 Verifiche sul bilancio: Fondi rischi ed oneri
- n. 46 Verifiche sul bilancio: Trattamento di fine rapporto
- n. 47 Verifiche sul bilancio: Conti d’ordine
- n. 48 Verifiche sul bilancio: Conto economico
- n. 49 Verifiche sul bilancio: Eventi successivi
- n. 50 Verifiche sul bilancio: Continuità aziendale
- n. 51 Verifiche sul bilancio: Memorandum conclusivo della revisione
- n. 52 Modello di richiesta di conferma: banche
- n. 53 Modello di richiesta di conferma: clienti
- n. 54 Modello di richiesta di conferma: fornitori
- n. 55 Modello di richiesta di conferma: debiti finanziari a medio lungo termine
- n. 56 Modello di richiesta di conferma: terzisti
- n. 57 Modello di richiesta di conferma: leasing
- n. 58 Modello di richiesta di conferma: agenti
- n. 59 Modello di richiesta di conferma: consulente del lavoro
- n. 60 Modello di richiesta di conferma: consulente legale
- n. 61 Modello di richiesta di conferma: consulente fiscale
- n. 62 Modello di richiesta di conferma: saldi infragruppo
- n. 63 Modello di richiesta di conferma: beni in locazione finanziaria
- n. 64 Modello di richiesta di conferma: assicurazioni
- n. 65 Modello di richiesta di conferma: factoring

Il giudizio sul bilancio
• Il giudizio dei revisori sul bilancio
• La relazione al bilancio
• Conclusioni
Formule
- n. 66 Primo paragrafo della relazione di revisione: Paragrafo introduttivo
- n. 67 Secondo paragrafo della relazione di revisione: Descrizione dell’attività di revisione
- n. 68 Terzo paragrafo (eventuale) della relazione di revisione: Rilievi del revisore
- n. 69 Quarto paragrafo della relazione di revisione: Giudizio positivo senza rilievi
- n. 70 Quarto paragrafo della relazione di revisione: Giudizio positivo con rilievi
- n. 71 Quarto paragrafo della relazione di revisione: Giudizio negativo
- n. 72 Quarto paragrafo della relazione di revisione: Giudizio non espresso per impossibilità di formulazione
- n. 73 Quinto paragrafo della relazione di revisione: Richiamo di informativa
- n. 74 Sesto paragrafo della relazione di revisione: Parere in merito alla coerenza della relazione sulla gestione
- n. 75 Esempio di relazione con giudizio positivo
- n. 76 Esempio di relazione con giudizio con rilievi per deviazione dalle norme che disciplinano la redazione del bilancio d’esercizio
- n. 77 Esempio di relazione con giudizio con rilievi per limitazioni allo svolgimento della attività di controllo
- n. 78 Esempio di relazione con giudizio con rilievi per mancanza di sufficienti elementi probativi
- n. 79 Esempio di relazione con giudizio negativo a causa di deviazioni dalle norme che disciplinano il bilancio d’esercizio e dai principi contabili
- n. 80 Esempio di relazione con impossibilità di esprimere un giudizio per grave mancanza di elementi probativi
- n. 81 Esempio di relazione sul bilancio consolidato con giudizio positivo
- n. 82 Esempio di relazione sul bilancio consolidato con giudizio con rilievi per deviazione dalle norme che disciplinano il bilancio consolidato
- n. 83 Esempio di relazione sul bilancio consolidato con giudizio con rilievi per deviazione dai principi contabili
- n. 84 Esempio di relazione sul bilancio consolidato con giudizio con rilievi per limitazioni allo svolgimento della attività di controllo
- n. 85 Esempio di relazione sul bilancio consolidato con giudizio negativo per deviazione dalle norme che disciplinano il bilancio consolidato
- n. 86 Esempio di relazione sul bilancio consolidato con giudizio positivo e segnalazione di incertezze (situazioni di rischio)
- n. 87 Relazione del collegio sindacale: giudizio senza rilievi
- n. 88 Lettera di attestazione per una revisione completa sul bilancio d’esercizio e consolidato

La revisione legale nelle cooperative
• Scopo mutualistico e inquadramento normativo
• Le tipologie cooperative
• Cooperative a mutualità prevalente e cooperative a mutualità non prevalente
• Breve analisi delle ulteriori specificità cooperative
• Il bilancio d’esercizio: aspetti peculiari
• Il regime fiscale
• Il sistema dei controlli
Formule
- n. 89 Analisi dei rapporti mutualistici
- n. 90 Verifica della prevalenza mutualistica
- n. 91 Bilancio d’esercizio: specificità cooperative
- n. 92 Il regime fiscale
- n. 93 Particolari tipologie di versamento
- n. 94 Indicatori cooperativi
- n. 95 Verbale delle verifiche nel corso dell’esercizio di una società cooperativa
- n. 96 Verbale di verifica di una cooperativa nel corso dell’esercizio (dettagliato)

» G. Gentili, Dottore commercialista e Revisore legale
» G. Giammarini, Dottore commercialista e Revisore legale
» A. Dili, Dottore commercialista e Revisore legale
» G. Alparone, Dottore commercialista e Revisore legale
» G. Ricci, Docente di contabilità degli Enti pubblici

Per ricevere
FORMULARIO DI REVISIONE LEGALE
Maggioli Editore - Novità dicembre 2010
pagine 460 + Cd-Rom - F.to 17x24 - ISBN 59502
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