Novità Marzo 2014

• Procedura di formazione
e approvazione del bilancio
• Nota integrativa
• Relazione sulla gestione
• IRES, IRAP
e imposte differite e anticipate
• Check list analitica
delle singole voci


GUIDA PRATICA ALLA PREDISPOSIZIONE DEL BILANCIO D'ESERCIZIO E AL CONTEGGIO DELLE IMPOSTE

GUIDA PRATICA ALLA PREDISPOSIZIONE
DEL BILANCIO D'ESERCIZIO

E AL CONTEGGIO DELLE IMPOSTE

Di taglio operativo, questo nuovissimo Manuale fornisce il quadro completo di tutti gli aspetti teorici e pratici che interessano la procedura di formazione e di approvazione del bilancio d'esercizio, tenuto conto delle novità introdotte dalla Legge di Stabilità 2014 con particolare attenzione al tema della rivalutazione dei beni d'impresa e della deducibilità dei canoni di leasing.

A partire dall'analisi delle fonti normative e dei principi contabili internazionali, l'Opera esamina in modo dettagliato - attraverso il supporto di sezioni di approfondimento delle questioni operative più problematiche - ogni singola componente (classe, voce, sottovoce) della macroclasse dello Stato patrimoniale e del Conto economico, con indicazioni sul trattamento contabile delle stesse e sulla gestione fiscale delle voci che interesseranno il conteggio delle imposte d'esercizio.

Arricchita da utili check list analitiche, f.a.q., tabelle riassuntive e schemi operativi di calcolo, l'Opera dedica ampio spazio al conteggio di IRES, IRAP e imposte differite e anticipate con il supporto di numerosi ESEMPI pratici ed è così di seguito strutturata:

1- Il bilancio di esercizio
• La funzione del bilancio
• Le fonti normative
• L’applicazione dei principi contabili internazionali
• I principi di redazione del bilancio
APPROFONDIMENTO: Le variazioni dei criteri di valutazione: effetti contabili
e conseguenze sul bilancio
• Gli schemi e la struttura del bilancio
• Il bilancio in forma abbreviata: limiti, schemi e struttura
• Limiti per il collegio sindacale, la contabilità di magazzino e il bilancio consolidato

2 - La procedura di formazione e di approvazione
• Il bilancio di verifica: primi controlli
• Le scritture di assestamento
• La redazione del progetto di bilancio
• L’approvazione del bilancio
• La destinazione degli utili
• La perdita d’esercizio
APPROFONDIMENTO: L’utilizzo delle poste di patrimonio netto per la copertura delle perdite
• La seconda convocazione e il ricorso al maggior termine
• Il formato XBRL
• Il deposito del bilancio presso il Registro delle Imprese
• L’impugnazione del bilancio

3 - Lo stato patrimoniale
• La funzione del bilancio
• A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti
APPROFONDIMENTO: L’apporto di opere e servizi – aspetti fiscali
• B I) Le immobilizzazioni immateriali
APPROFONDIMENTO: Il trattamento contabile e fiscale dell’avviamento negativo (Badwill)
• B II) Le immobilizzazioni materiali
APPROFONDIMENTO: La rivalutazione per i beni d’impresa
APPROFONDIMENTO: Il trattamento contabile e fi scale del diritto di superficie
APPROFONDIMENTO: I contributi in conto esercizio, in conto capitale e in conto impianti: trattamento contabile e fiscale
• B III) Le immobilizzazioni finanziarie
APPROFONDIMENTO: Informativa di bilancio relativa alle partecipazioni di controllo, collegamento e altre
• C I) Le rimanenze
APPROFONDIMENTO: I diversi criteri di valutazione del magazzino: conseguenze sul bilancio
• C II) I crediti
• C III) Le attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni
• C IV) Le disponibilità liquide
• D) I ratei e i risconti attivi
• A) Il patrimonio netto
APPROFONDIMENTO: Le differenze tra i finanziamenti soci e gli apporti patrimoniali
• B) I fondi per rischi e oneri
• C) Fondo trattamento di fine rapporto
• D) I debiti
• E) I ratei e i risconti passivi
• I conti d’ordine

4 - Il conto economico
• La struttura generale del conto economico
APPROFONDIMENTO: Il significato dei risultati intermedi del conto economico ex art. 2425 c.c.
• A1) I ricavi delle vendite e delle prestazioni
APPROFONDIMENTO: Sconti, premi e manifestazioni a premio: trattamento contabile e fiscale
• A2) Variazione delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e prodotti finiti
• A3) Variazione dei lavori in corso su ordinazione
• A4) Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni
APPROFONDIMENTO: La capitalizzazione dei costi: aspetti contabili e conseguenze fiscali
• A5) Altri ricavi e proventi
APPROFONDIMENTO: Natura delle plusvalenze e delle minusvalenze: effetti sul Rol e sull’IRAP
• B6) Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci
• B7) Costi per servizi
APPROFONDIMENTO: Problematiche fiscali connesse a: compensi amministratori, competenza delle provvigioni passive, indennità supplettiva di clientela e spese di pubblicità
APPROFONDIMENTO: I rimborsi spese in favore degli amministratori
APPROFONDIMENTO: Il trattamento di fine mandato (TFM)
• B8) Costi per godimento beni di terzi
APPROFONDIMENTO: La deducibilità dei canoni di leasing: la normativa ante
29 aprile 2012 e post 29 aprile 2012
APPROFONDIMENTO: La cessione del contratto di leasing: conseguenze per il cedente e per l’acquirente
APPROFONDIMENTO: Il lease-back: trattamento contabile e fiscale
• B9) Costi per il personale
• B10) Ammortamenti e svalutazioni
• B11) Variazione delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
• B12) Accantonamenti per rischi
• B13) Altri accantonamenti
• B14) Oneri diversi di gestione
• C15) Proventi da partecipazione
• C16) Altri proventi finanziari
• C17) Interessi e altri oneri finanziari
APPROFONDIMENTO: La distinzione tra interessi passivi e servizi bancari: conseguenze fiscali
• C17-bis) Utili e perdite su cambi
• D18) Rivalutazioni di attività finanziarie
• D19) Svalutazioni di attività finanziarie
• E20) Proventi straordinari
• E21) Oneri straordinari
• 22) Imposte sul reddito dell’esercizio, correnti, differite e anticipate

5 - La nota integrativa

• Il contenuto della nota integrativa ex art. 2427 c.c.
• Altre informazioni da riportare nella nota integrativa
• La nota integrativa abbreviata
• Il rendiconto finanziario

6 - La relazione sulla gestione
• Le nuove informazioni da fornire nella relazione sulla gestione
• Le altre informazioni della relazione sulla gestione

7 - L’IRES
• L’IRES: aspetti generali
APPROFONDIMENTO: Il principio di competenza in base al Tuir – Il problema dei costi sostenuti dopo i ricavi
• I costi degli autoveicoli
• Gli immobili aziendali
• Gli interessi passivi
• Le spese di rappresentanza e le spese per alberghi e ristoranti
• Le perdite su crediti
APPROFONDIMENTO: L’esercizio nel quale imputare la perdita su crediti in presenza di procedure concorsuali – La sentenza della Corte di cassazione n. 8822 del 1° giugno 2012 e la circolare Agenzia delle Entrate n. 26/E del 1° agosto 2013
• Le spese di manutenzione
• I riflessi fiscali delle partecipazioni
• Plusvalenze, minusvalenze, sopravvenienze attive e passive
• Altri ricavi non tassabili
• Costi relativi a beni concessi in godimento a soci e altri costi non deducibili
• Le deduzioni relative all’IRAP
• Il riporto delle perdite fiscali
• Le società non operative
APPROFONDIMENTO: Le società in perdita sistematica
• L’Ace (Aiuto alla Crescita Economica)
APPROFONDIMENTO: L’Ace (Aiuto alla Crescita Economica)
• Il conteggio dell’IRES

8 - L’IRAP
• L’IRAP: aspetti generali
• L’IRAP: le voci rilevanti
• Le riprese in aumento
APPROFONDIMENTO: Il trattamento delle plusvalenze/minusvalenze ai fi ni IRAP
APPROFONDIMENTO: La deducibilità dei terreni ai fini IRAP
APPROFONDIMENTO: Il trattamento ai fini IRAP dei contributi
• Le riprese in diminuzione
• Le deduzioni previste dalla normativa IRAP
• Il conteggio dell’IRAP

9 - Le imposte differite e anticipate

• Le imposte differite e anticipate
• Le fattispecie che generano differenze temporanee
• Le imposte anticipate sulle perdite fiscali
• Il conteggio e la gestione delle imposte differite e anticipate

Appendice

L’aggiornamento dei principi contabili nazionali

» G. Marcheselli, Dottore commercialista e Revisore legale.
» S. Kirchmayr,
Dottore commercialista e Revisore legale.

Per ricevere
GUIDA PRATICA ALLA PREDISPOSIZIONE DEL BILANCIO D'ESERCIZIO
E AL CONTEGGIO DELLE IMPOSTE
Maggioli Editore - Novità Marzo 2014
Pagine 370 - F.to cm. 17x24- CODICE 88-916-02138
al prezzo speciale di euro 35,10
invece di euro 39,00 (sconto 10%)
clicchi su

ACQUISTA ON LINE

Deducibilità fiscale delle opere acquistate
La spesa documentata nella fattura - sempre allegata all'ordine - è fiscalmente deducibile ai sensi degli articoli 54-56 TUIR.

Garanzie a tutela del Suo acquisto
- Per ogni ulteriore informazione in merito alla presente promozione contatti il Servizio Clienti Maggioli Editore clienti.editore@maggioli.it
- Ai sensi del D.Lgs. 22.5.1999, n. 185, art. 5, Lei ha facoltà di esercitare il diritto di recesso, restituendo il prodotto acquistato entro 10 giorni lavorativi dalla data di ricevimento del medesimo.