Novità Novembre 2012


Con Formulario
e
rassegna
giurisprudenziale

 

COME DIFENDERSI DAI REATI TRIBUTARI

 

COME DIFENDERSI DAI REATI TRIBUTARI
Aspetti sostanziali e processuali

Questo nuovo volume approfondisce la natura del reato tributario e il procedimento di contestazione e analizza le singole fattispecie delittuose contenute nel d. lgs. 10 marzo 2000 n. 74, che disciplina integralmente la materia, anche alla luce delle modifiche della L. 14 settembre 2011, n. 148.

Aggiornato con le novità introdotte dal d.l. 2 marzo 2012 n. 16 (convertito in L. 26 aprile 2012, n. 44), recante disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamento, in merito alla deducibilità dei costi da reato, l'Opera illustra il rapporto tra procedimento penale e procedimento tributario, esamina gli istituti della confisca per equivalente e del sequestro preventivo e affronta il tema dei profili penali della nuova disciplina dell'abuso e dell'evasione fiscale prevista attualmente dal disegno di legge delega per la riforma del sistema fiscale approvato dal Consiglio dei ministri il 16 aprile 2012.

Ricco di riferimenti giurisprudenziali e completato da un'appendice normativa, il volume è articolato come segue:

Capitolo I – La natura del reato tributario e il procedimento di contestazione
1. Nozione di reato
2. Il reato tributario e la sua natura
3. Gli organi deputati all’accertamento dei reati tributari
4. L’accertamento ed il procedimento di contestazione
5. Il processo verbale di constatazione e la comunicazione di notizia di reato

Capitolo II – Struttura generale del decreto legislativo n. 74 del 2000
1. Il decreto legislativo 10 marzo 2000, n. 74
2. L’assetto organizzativo dei reati tributari nel decreto legislativo n. 74/2000
3. Le soglie di punibilità e la loro natura giuridica Giurisprudenza

Capitolo III – I reati previsti dal d.lgs. n. 74 del 2000
1. Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti Giurisprudenza
2. Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici Giurisprudenza
3. Dichiarazione infedele Giurisprudenza
4. Omessa dichiarazione Giurisprudenza
5. Delitti in materia di dichiarazione: disposizioni comuni
6. Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti Giurisprudenza
7. Occultamento o distruzione di documenti contabili Giurisprudenza
8. Omesso versamento di ritenute certificate Giurisprudenza
9. Omesso versamento di Iva Giurisprudenza.
10. Indebita compensazione Giurisprudenza
11. Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte Giurisprudenza
11.1. Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte in sede di transazione fiscale
12. Le disposizioni comuni Giurisprudenza

Capitolo IV – Rapporti tra procedimento penale e procedimento tributario
1. Evoluzione storica dei rapporti tra procedimento penale e procedimento tributario
2. La riforma operata dal decreto legislativo 10 marzo 2000, n. 74
3. L’efficacia del giudicato penale nel processo tributario
4. Prove e presunzioni nel processo penale
5. Conclusioni Giurisprudenza

Capitolo V – I costi da reato: novità normative (d.l. 16/2012 convertito in legge n. 44/2012)
1. L’art. 8 del decreto legge n. 16 del 16 marzo 2012
2. La nuova indeducibilità dei costi da reato.
3. Fatture soggettivamente e oggettivamente inesistenti
4. Il presupposto per la contestazione dell’indeducibilità e le conseguenze dell’assoluzione
5. Le facoltà del contribuente
6. Il regime transitorio
7. Conclusioni Giurisprudenza

Capitolo VI – Ottica di inserimento tra i reati presupposto contenuti nel decreto legislativo n. 231/2001
1. Il decreto legislativo n. 231/2001
2. Reati tributari e reati presupposto: prospettive Giurisprudenza

Capitolo VII – La confisca per equivalente ed il sequestro preventivo
1. Aspetti generali degli istituti in ambito penale
2. L’applicazione ai reati tributari
3. Caratteristiche e natura giuridica della confisca per equivalente
4. Sequestro e confisca per equivalente sui beni della persona giuridica Giurisprudenza

Capitolo VIII – Profili penali dell’abuso del diritto
1. Abuso del diritto e orientamenti giurisprudenziali
2. Rilevanza penale delle condotte elusive.
3. Rilevabilità d’ufficio dell’abuso del diritto anche in presenza di una norma antielusiva
4. Il disegno di legge delega per la riforma del sistema fiscale
5. Conclusioni Giurisprudenza
Capitolo IX – Strategie processuali
1. Processo penale e processo tributario: differenti garanzie processuali
2. La validità delle presunzioni tributarie nel processo penale Giurisprudenza Appendice giurisprudenziale
A) Novità giurisprudenziali della Cassazione
B) Le recenti sentenze della Corte UE in materia di Iva Appendice Normativa Decreto legislativo 10 marzo 2000, n. 74, Nuova disciplina dei reati in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto, anorma dell’articolo 9 della legge 25 giugno 1999, n. 205 (G.U., 31 marzo 2000, n. 76)


» M. Villani, Avvocato tributarista.
» A. Rizzelli,
Avvocato tributarista.

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