Novità gennaio 2014


• Tasse
• Imposte e tributi locali
• Contestazioni
delle sanzioni tributarie
• Opposizioni
all’esecuzione esattoriale
FORMULARIO DEL CONTENZIOSO TRIBUTARIO

Con 187 formule
con note di commento
e giurisprudenza


FORMULARIO DEL CONTENZIOSO TRIBUTARIO

Questo apprezzatissimo Formulario, giunto alla quarta edizione, analizza tutte le fasi del procedimento giurisdizionale tributario e tratta dei ricorsi amministrativi e delle istanze di rimborso, rateizzazione e condono, alla luce degli interventi normativi emanati nel corso dell'anno 2013:
D.L. 35/2013 conv. in l. 64/2013, relativo ai pagamenti dei debiti scaduti della P.A.
Decreto del Fare (D.L. 69/2013 conv. in l. 9 agosto 2013, n. 98 - disposizioni urgenti per il rilancio dell’economia)
Pacchetto Lavoro (D.L. 76/2013 conv. in l. 9 agosto 2013, n. 99)
D.L. 31 agosto 2013, n. 102, conv. in l. 124/2013, con disposizioni in materia di IMU
Delega fiscale 2013
Legge di stabilità per il 2014

Di facile consultazione, l'Opera esamina le novità più rilevanti introdotte dal legislatore in materia di semplificazioni fiscali, pignoramento immobiliare, IMU, mediazione tributaria, delega fiscale nell'ambito della riforma del contenzioso tributario, tenuto conto delle più recenti sentenze della Corte Costituzionale e di Cassazione.

Corredato da 187 formule, note di commento e giurisprudenza, replicate su Cd-Rom in formato editabile per la personalizzazione e la stampa, il volume è strutturato in cinque parti:

Parte I - PROCEDIMENTO GIURISDIZIONALE TRIBUTARIO
Sezione I - PROCEDIMENTO DI PRIMO GRADO
TITOLO I - COMPETENZA DELLA COMMISSIONE TRIBUTARIA
1. Imposta sul reddito delle persone fi siche (Irpef) (d.P.R. 917/1986)
2. Imposta sul reddito delle società (Ires) (d.lgs. 344/2003)
3. Imposta regionale attività produttiva (Irap) (d.lgs. 446/1997)
4. Imposta sul valore aggiunto (Iva) (d.P.R. 633/1972)
5. Imposta comunale sull’incremento di valore degli immobili (Invim) (d.P.R. 643/1972)
6. Imposta di registro (d.P.R. 131/1986)
7. Successioni e donazioni (d.lgs. 346/1990)
8. Imposte ipotecarie e catastali (d.lgs. 347/1990)
9. Canone fognatura e depurazione acque di rifiuto (Res – d.l. 201/2011)
10. Intestazione e classamento dei terreni e fabbricati ed attribuzione della rendita catastale (art. 2, d.lgs. 546/1992)

TITOLO II - ATTI IMPUGNABILI
11. Ricorso contro l’avviso di accertamento (art. 19, d.lgs. 546/1992)
12. Avviso di liquidazione dell’imposta (art. 19, d.lgs. 546/1992)
13. Provvedimento di irrogazione di sanzioni (eredi) (art. 19, d.lgs. 546/1992)
14. Ricorso contro il ruolo (art. 19, d.lgs. 546/1992)
15. Avviso di mora (art. 19, d.lgs. 546/1992)
16. Provvedimento che respinge l’istanza di rimborso (art. 19, d.lgs. 546/1992)
17. Provvedimento di decadenza dai benefici fiscali (art. 19, d.lgs. 546/1992)
18. Ricorso con istanza di sospensione dell’atto impugnato (art. 47, d.lgs. 546/1992)
19. Istanza separata di sospensione dell’esecuzione dell’atto (art. 47, d.lgs. 546/1992)

TITOLO III - ATTIVITÀ DIFENSIVA E DECISIONE
20. Istanza di trattazione in pubblica udienza (art. 34, d.lgs. 546/1992)
21. Decreto di fissazione dell’udienza di discussione (art. 30, d.lgs. 546/1992)
22. Avviso di fissazione dell’udienza di discussione (art. 31, d.lgs. 546/1992)
23. Memoria di costituzione della parte resistente (art. 23, d.lgs. 546/1992)
24. Deposito di memoria illustrativa (art. 32, d.lgs. 546/1992)
25. Integrazione dei motivi (art. 24, d.lgs. 546/1992)
26. Istanza di integrazione dei motivi (art. 24, d.lgs. 546/1992)
27. Decreto del Presidente per l’integrazione dei motivi (art. 24, d.lgs. 546/1992)
28. Verbale di discussione in pubblica udienza (art. 33, d.lgs. 546/1992)
29. Comunicazione del dispositivo di accoglimento del ricorso (art. 37, d.lgs. 546/1992)
30. Comunicazione del dispositivo di rigetto del ricorso (art. 37, d.lgs. 546/1992)
31. Decisione con motivazione (art. 37, d.lgs. 546/1992)
32. Sentenza di dichiarazione di incompetenza (art. 5, d.lgs. 546/1992)
33. Istanza di riassunzione del processo (art. 5, d.lgs. 546/1992)
34. Decreto di fissazione della nuova udienza di trattazione (art. 5, d.lgs. 546/1992)

Sezione II - PROCEDIMENTO DI APPELLO
35. Atto di appello (art. 53, d.lgs. 546/1992)
36. Appello incidentale del contribuente (art. 54, d.lgs. 546/1992)
37. Appello incidentale dell’ufficio (art. 54, d.lgs. 546/1992)
38. Deduzioni dell’ufficio tributario (art. 61, d.lgs. 546/1992)
39. Decadenza dall’impugnazione (art. 61, d.lgs. 546/1992)
40. Reclamo contro il provvedimento di decadenza (art. 61, d.lgs. 546/1992)
41. Decreto di fissazione di un termine per la difesa di controparte (art. 55, d.lgs. 546/1992)
42. Memoria difensiva dell’ufficio (art. 61, d.lgs. 546/1992)
43. Provvedimento di rigetto del reclamo (artt. 28 e 61, d.lgs. 546/1992)
44. Provvedimento di accoglimento del reclamo (artt. 28 e 61, d.lgs. 546/1992)
45. Decisione della Commissione tributaria regionale (art. 59, d.lgs. 546/1992)

Sezione III - I NUOVI ISTITUTI PROCESSUALI
TITOLO I - ADEGUAMENTO ALLE NORME DEL PROCESSO CIVILE
46. Atto di costituzione (art. 23, d.lgs. 546/1992)
47. Intervento in causa (art. 14, d.lgs. 546/1992)
48. Chiamata in giudizio (art. 14, d.lgs. 546/1992)
49. Sospensione del processo (art. 39, d.lgs. 546/1992)
50. Interruzione del processo (art. 40, d.lgs. 546/1992)
51. Estinzione del procedimento (art. 44, d.lgs. 546/1992)
52. Reclamo contro il decreto del Presidente (art. 28, d.lgs. 546/1992)
53. Conciliazione giudiziale (art. 48, d.lgs. 546/1992)
54. Notificazione degli atti (art. 17, d.lgs. 546/1992)

Sezione IV - DISPOSIZIONI GENERALI E COMUNI

TITOLO I - RAPPRESENTANZA E DIFESA DEL CONTRIBUENTE
55. Istanza per l’assistenza tecnica a spese dello Stato (art. 78, d.P.R. 115/2002)
56. Decreto della Commissione per l’assistenza gratuita (art. 79, d.P.R. 115/2002)
57. Procura generale ad negotia et lites (art. 12, d.lgs. 546/1992)
58. Ricorso mediante procuratore speciale (art. 12, d.lgs. 546/1992)
59. Procura speciale con atto pubblico (art. 12, d.lgs. 546/1992)
60. Procura speciale con scrittura privata autenticata (art. 12, d.lgs. 546/1992)
61. Procura speciale con scrittura privata non autenticata (art. 11, d.lgs. 546/1992)
62. Ricorso con assistenza e rappresentanza in giudizio di professionista (art. 12, d.lgs. 546/1992)
63. Procura speciale a margine o in calce al ricorso (art. 83 c.p.c.)
64. Procura speciale alle liti ad un professionista con scrittura privata autenticata (art. 12, d.lgs. 546/1992)
65. Procura alle liti ad un professionista con atto pubblico (art. 83 c.p.c.)

TITOLO II - ATTIVITÀ ISTRUTTORIA
66. Richiesta di copia di atti e documenti (art. 25, d.lgs. 546/1992)
67. Istanza di riunione di processi (art. 29, d.lgs. 546/1992)
68. Decreto di riunione dei processi da parte della sezione (art. 29, d.lgs. 546/1992)
69. Decreto del Presidente per la riunione (art. 29, d.lgs. 546/1992)
70. Ordinanza di separazione dei processi (art. 29, d.lgs. 546/1992)
71. Richiesta di informazioni e chiarimenti agli uffici tecnici dello Stato (art. 7, d.lgs. 546/1992)
72. Fissazione di un termine per il deposito di relazione di parte (art. 7, d.lgs. 546/1992)
73. Nomina di un consulente tecnico di uffi cio (art. 7, d.lgs. 546/1992)
74. Ordinanza istruttoria pronunciata fuori udienza (art. 7, d.lgs. 546/1992)
75. Nota dei documenti prodotti e verbali di ispezione (art. 24, d.lgs. 546/1992)
76. Ordinanza di esibizione di documenti (art. 7, d.lgs. 546/1992)
77. Comunicazione della decisione (art. 37, d.lgs. 546/1992)
78. Notificazione della decisione (art. 38, d.lgs. 546/1992)
79. Astensione dei membri della Commissione tributaria (art. 51 c.p.c.)
80. Ricusazione dei membri della Commissione (art. 52 c.p.c.)
81. Ordinanza di ricusazione (art. 54 c.p.c.)
82. Istanza di correzione di sentenza (art. 287 c.p.c.)
83. Ordinanza di correzione della sentenza (art. 288 c.p.c.)

Sezione V - ESECUZIONE E REVOCAZIONE

84. Esecuzione contro la pubblica amministrazione (art. 70, d.lgs. 546/1992)
85. Revocazione (art. 64, d.lgs. 546/1992)

Sezione VI - REGOLAMENTO DI GIURISDIZIONE E COMPETENZA
86. Regolamento di giurisdizione (artt. 3 e 4, d.lgs. 546/1992)
87. Relazione di notifi cazione (art. 137 c.p.c.)
88. Riassunzione del giudizio (art. 5, d.lgs. 546/1992)

Sezione VII - RICORSO PER CASSAZIONE

89. Ricorso alla Suprema Corte di Cassazione (art. 62, d.lgs. 546/1992)
90. Controricorso per Cassazione (art. 62, d.lgs. 546/1992)
91. Procura speciale per il ricorso per Cassazione (art. 83 c.p.c.)
92. Elenco dei documenti (art. 134, disp. att. c.p.c.)
93. Istanza di trasmissione del fascicolo di ufficio (art. 369 c.p.c.)
94. Nota di deposito di ricorso e documenti (art. 369 c.p.c.)

Parte II - RICORSI AMMINISTRATIVI E GIURISDIZIONALI
Sezione I - RICORSI AMMINISTRATIVI (Tributi locali – Tributi statali minori)
95. Ricorso in tema di imposta di bollo (art. 33, d.P.R. 642/1972)
96. Ricorso alla Direzione regionale delle entrate con istanza di sospensione (art. 33, comma 4, d.P.R. 642/1972)
97. Ricorso in revocazione in sede amministrativa (art. 33, d.P.R. 642/1972)
98. Tasse sui contratti di borsa (art. 1, d.lgs. 435/1997)
99. Tasse sulle concessioni governative (d.P.R. 641/1972)
100. Imposta sugli intrattenimenti e spettacoli (d.lgs. 60/1999; d.P.R. 641/1972)
101. Tasse automobilistiche (art. 1, legge 449/1997)
102. Imposta doganale: richiesta di visita di controllo (art. 65, d.P.R. 43/1973)
103. Imposta doganale: ricorso al direttore del compartimento doganale (art. 66, d.P.R. 43/1973)
104. Monopoli di Stato (tabacchi, lotto e lotterie, giuochi di abilità e concorsi pronostici) (legge 1379/1951)
105. Imposte di fabbricazione (art. 16, d.lgs. 165/2001)
106. Imposte di consumo (art. 16, d.lgs. 165/2001)

Sezione II - RICORSI GIURISDIZIONALI
(Tributi statali – Tributi locali)

107. Imposta comunale sulla pubblicità (artt. 1-17, d.lgs. 507/1993)
108. Diritti sulle affi ssioni (artt. 18-35, d.lgs. 507/1993)
109. Canone per l’installazione di mezzi pubblicitari (art. 62, d.lgs. 446/1997)
110. Tassa per l’occupazione di aree pubbliche (Tosap) (artt. 38-57, d.lgs. 507/1993)
111. Res (Rifiuti e servizi) (art. 14, d.l. 201/2011)
112. Ricorso contro i ruoli dei tributi provinciali (art. 2, d.lgs. 546/1992)
113. Tributi regionali (art. 2, d.lgs. 546/1992)
114. Altri tributi statali (art. 20, d.lgs. 546/1992)
115. Imposta doganale: ricorso giurisdizionale (art. 20, d.lgs. 546/1992)
116. Imposta municipale unica (IMU ora IUC) (art. 13, d.l. 201/2011)
117. Imposta provinciale per l’iscrizione al p.r.a. (art. 56, d.lgs. 446/1997) 118. Tasse automobilistiche regionali (art. 12, legge 448/1001)
119. Tributo provinciale per la protezione dell’ambiente (art. 2, d.lgs. 546/1992)
120. Ricorso contro il provvedimento di sospensione dell’esercizio commerciale (art. 1, comma 8, d.l. 262/2006 conv. con mod. dalla legge 286/2006)

Parte III - ISTANZE DI RIMBORSO, RATEIZZAZIONE E CONDONO

Sezione I - SGRAVIO, RATEAZIONE, RIMBORSO, SOSPENSIONE
121. Domanda di sgravio dell’imposta iscritta a ruolo (art. 38, d.P.R. 602/1973)
122. Rateazione dei debiti di imposta (art. 19, d.P.R. 602/1973)
123. Rateazione delle sanzioni depenalizzate (art. 26, legge 689/1981)
124. Rimborso di ritenuta diretta (art. 37, d.P.R. 602/1973)
125. Rimborso di versamento diretto (art. 38, d.P.R. 602/1973)
126. Rimborso di imposta versata e non dovuta iscritta a ruolo (art. 41, d.P.R. 602/1973)
127. Rimborso di imposta di registro (art. 77, d.P.R. 131/1986)
128. Rimborso dell’imposta sugli spettacoli (art. 40, d.P.R. 640/1972)
129. Rimborso della tassa sulle concessioni governative (art. 13, d.P.R. 641/1972)
130. Rimborso dell’imposta di bollo (art. 37, d.P.R. 642/1972)
131. Rimborso dell’Iva a soggetti non residenti (art. 38-ter, d.P.R. 633/1972)
132. Istanza di sospensione della riscossione dell’imposta (art. 39, d.P.R. 602/1973)
133. Istanza di rimborso di ritenute di versamento (art. 37, d.P.R. 602/1973)
134. Ricorso contro il rigetto dell’istanza di rimborso (art. 19, d.lgs. 546/1992)

Sezione II - OBLAZIONE NEI REATI TRIBUTARI
135. Domanda di oblazione nelle contravvenzioni punite con pene alternative (art. 162-bis c.p.)
136. Impugnazione dell’ordinanza che rigetta l’istanza di oblazione (art. 582 c.p.p.)
137. Oblazione per le liti fiscali pendenti (art. 9-bis, legge 140/1997)

Sezione III - CONDONO TRIBUTARIO

138. Istanza di definizione di lite pendente (art. 16, legge 289/ 2002)
139. Istanza di defi nizione di imposte indirette (art. 11, legge 289/2002)
140. Definizione di lite potenziale (art. 15, legge 289/2002)
141. Accertamento con adesione (Concordato) (art. 6, d.lgs. 218/1997)

Sezione IV - AUTOTUTELA, PARAMETRI E STUDI DI SETTORE

142. Domanda di autotutela delle somme iscritte a ruolo (art. 2-quinquies, d.l. 564/1994, conv. con mod. in legge 656/1994)
143. Domanda di autotutela alla direzione regionale e ricorso alla C.T.P. (art. 1, d.m. 37/1997)
144. Ricorso contro l’accertamento con parametri (art. 18, d.lgs. 546/1992)
145. Ricorso contro gli studi di settore alla Commissione tributaria provinciale (art. 10, legge 146/1998)

Sezione V - LA NUOVA PROCEDURA PER LE SANZIONI TRIBUTARIE
146. Atto di contestazione dell’Uffi cio tributario (art. 16-bis, d.lgs. 472/1997)
147. Deduzioni difensive del contribuente (art. 16, d.lgs. 472/1997)
148. Atto motivato dell’ufficio di irrogazione delle sanzioni (art. 16, d.lgs. 472/1997)
149. Ricorso alla Commissione tributaria provinciale contro le sanzioni (art. 18, d.lgs. 472/1997)
150. Ricorso amministrativo in alternativa all’azione dinanzi al giudice tributario (art. 18, d.lgs. 472/1997)
151. Ravvedimento operoso per rettifi ca F23 ed F24 (art. 13, d.lgs. 472/1997)
152. Ravvedimento operoso per tributi (art. 13, d.lgs. 472/1997)

Sezione VI - RISCOSSIONE COATTIVA DEL CONCESSIONARIO
153. Opposizione alla cartella di pagamento (art. 25, d.P.R. 602/1973)
154. Opposizione all’esecuzione esattoriale (art. 57, d.P.R. 602/1973)
155. Opposizione di terzo all’esecuzione (art. 58, d.P.R. 602/1973)
156. Reclamo contro l’ordinanza di sospensione del processo esecutivo (artt. 624 e 669-terdecies c.p.c.)
157. Azione di risarcimento dei danni contro il concessionario (art. 59, d.P.R. 602/1973)
158. Citazione del terzo intimato e del debitore (art. 72, comma 2, d.P.R. 602/1973)
159. Dichiarazione stragiudiziale del terzo (art. 75-bis, d.P.R. 602/1973)
160. Iscrizione di ipoteca su beni immobili (art. 77, d.P.R. 602/1973)
161. Impugnazione dell’iscrizione ipotecaria (art. 35, legge 248/2006 e art. 77, d.P.R. 602/1973)
162. Impugnazione di fermo di beni mobili registrati (art. 86, d.P.R. 602/1973)
163. Opposizione alla iscrizione a ruolo dei crediti previdenziali (art. 24, d.lgs. 46/1999)
164. Opposizione alla riscossione coattiva degli enti previdenziali (art. 29, d.lgs. 46/1999)

Sezione VII - ISTANZE E RICORSI VARI
165. Domande per la nomina a componente delle Commissioni tributarie (art. 7, d.lgs. 545/1992)
166. Opposizione alle sanzioni amministrative (non tributarie) (g.d.p.) (art. 6, d.lgs. 150/2011)
167. Opposizione all’ordinanza ingiunzione per le sanzioni pecuniarie depenalizzate non tributarie (Tribunale) (art. 6, d.lgs. 150/2011)
168. Decreto di fissazione dell’udienza di discussione (art. 415 c.p.c.)
169. Provvedimento di urgenza ex art. 700 c.p.c. (art. 3, d.lgs. 150/2011)
170. Accertamento negativo di imposta (art. 2, d.lgs. 546/1992)
171. Opposizione ad ingiunzione fi scale (contributi di bonifica) (art. 2, d.lgs. 546/1992)
172. Ingiunzione del notaio per imposta di registro (art. 58, d.P.R. 131/1986)

Parte IV - SCUDO FISCALE-TER

173. Dichiarazione riservata delle attività emerse (art. 13- bis, d.l. 78/2009, conv. con mod. dalla l. 102/2009, e succ. modif.)
174. Ricorso contro l’accertamento tributario e contributivo (art. 13-bis, d.l. 78/2009 e art. 14, d.l. 350/2001)
175. Ricorso contro le sanzioni amministrative (art. 13-bis, d.l. 78/2009 e art. 14, d.l. 350/2001)
176. Esclusione della punibilità penale per i reati tributari (d.lgs. 74/2000) (art. 8, comma 6, lett. c), legge 289/2002 e art. 13-bis, comma 4, d.l. 78/2009)
177. Esclusione della punibilità per i reati del codice penale (art. 8, comma 6, lett. c), legge 289/2002 e art. 13-bis, comma 4, d.l. 78/2009)
178. Esclusione della punibilità per i reati del codice civile (art. 8, comma 6, lett. c), legge 289/2002 e art. 13-bis, comma 4, d.l. 78/2009)
179. Opposizione alla sanzione amministrativa pecuniaria – antiriciclaggio (art. 6, d.lgs. 150/2011

Parte V - ATTI E RICORSI VARI

180. Identifi cazione diretta ai fi ni Iva di soggetto non residente (art. 17, d.P.R. 633/1972 e d.l. 135/2009)
181. Visto di conformità per le compensazioni del credito Iva (art. 21, d.m. 164/1999)
182. Proposta di transazione fi scale per le imprese in crisi (art. 29 d.l. 78/2010 conv. con mod. dalla l. 122/2010)
183. Reclamo e mediazione (art. 17-bis, d.lgs. 546/1992)
184. Definizione delle liti fi scali pendenti (art. 39, comma 12, d.l. 98/2011, convertito in legge 111/2011)
185. Riciclaggio di denaro (art. 2, d.l. 138/2011, convertito in legge 148/2011)
186. Tassazioni di auto di lusso, imbarcazioni ed aerei (art. 16, d.l. 201/2011 convertito in legge 214/2011)
187. Contratto tra avvocato e cliente per attività giudiziali tributarie (art. 2 d.l. 1/2012 convertito in legge 27/2012)

» B. Nigro, L. Nigro, Avvocati.

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