Il momento di effettuazione delle prestazioni
1. La normativa in vigore fino al 31 dicembre 2009: • Cessioni di beni • Ulteriori eccezioni alla regola generale • Prestazioni di servizio • Cessioni/Prestazioni allo Stato e altri enti pubblici • Permute
2. Le novità a partire dall’1 gennaio 2010
Territorialità dell’Iva: definizioni
1. Il territorio: • Il territorio dello Stato • Il territorio della Comunità
2. Le novità a partire dal 2010: • Il concetto di “soggetto passivo stabilito nel territorio dello Stato” • Il concetto di “parte di un trasporto di passeggeri effettuata all’interno della Comunità” • Il concetto di “trasporto intracomunitario di beni” • Il concetto di “locazione, anche finanziaria, noleggio e simili, a breve termine di mezzi di trasporto”
La territorialità nella cessione di beni
1. Normativa fino al 31 dicembre 2009: • Cessioni nell’ambito del trasporto comunitario • La cessione di gas ed energia elettrica
2. Le novità a partire dall’1 gennaio 2010
La territorialità nella prestazione di servizi
1. La regola generale di territorialità: • Normativa fino al 31 dicembre 2009 • Le novità a partire dal 1 gennaio 2010
2. Deroghe alla regola generale
3. Le prestazioni di servizi rese a soggetti privati
4. Le prestazioni rese ad un privato extra-Ue
Servizi di trasporto, ristorazione e noleggio
1. Deroghe alla regola generale: • Le prestazioni di trasporto • Le prestazioni di ristorazione e di catering • Locazione, noleggio e simili di beni mobili
Commercio elettronico e servizi di telecomunicazione
1. Il commercio elettronico
2. Le prestazioni di telecomunicazione e teleradio diffusione
Prestazioni relative a beni immobili e mobili
1. Le prestazioni relative a beni immobili: • Definizione e casistica • Il trattamento fino al 31 dicembre 2009 • Il trattamento dal 1° gennaio 2010
2. Le prestazioni relative a beni mobili: • La fattispecie generale • Le lavorazioni intracomunitarie • La disciplina fino al 31 dicembre 2009 • La disciplina dal 1° gennaio 2010
Prestazioni relative a servizi culturali e scientifici
1. La fattispecie: • Servizi accessori • Il rapporto con la consulenza tecnica • Prestazioni di gioco di azzardo • Altri casi
2. Il trattamento fino al 31 dicembre 2009
3. Il trattamento da 1° gennaio 2010: • Organizzazioni e prestazioni accessorie • Le fiere
Prestazioni di consulenza e assistenza tecnica e legale
1. La fattispecie: • La distinzione tra perizia e consulenza tecnica • Il rapporto con le prestazioni scientifiche • Prestazioni professionali e imprenditoriali
2. Il trattamento fino al 31 dicembre 2009: • Considerazioni generali • Il luogo di utilizzo
Prestazioni di intermediazione
1. La disciplina fino al 31 dicembre 2009: • L’iniziale maldestro recepimento della direttiva 2006/112 • Intermediazione effettuate da soggetti privati • Intermediazioni su beni situati in extra-Ue (operazioni estero su estero) • Intermediazioni per cessioni all’esportazione di beni dal territorio nazionale o da Stati Ue • Intermediazioni rese da soggetti nazionali a soggetti passivi comunitari
2. Il trattamento dal 1° gennaio 2010
Adempimenti iva in Italia dei soggetti non residenti e degli enti non commerciali
1. I rapporti della società estera con stabile organizzazione in Italia con i soggetti terzi: • La disciplina fi no al d.l. 135/2009 • L’intervento della Corte di Giustizia e il d.l. 135 • L’adeguamento dei modelli
2. Le novità introdotte dal d.lgs. sull’autofatturazione
3. I nuovi adempimenti per gli enti non commerciali
Le nuove procedure di rimborso
1. I considerando della direttiva 2008/9 e i limiti della disciplina in vigore fino al 31 dicembre 2009: • I principi comunitari • La disciplina in vigore fino al 31 dicembre 2009
2. Rimborso dell’imposta assolta in altri Stati membri della Comunità
3. Rimborso dell’imposta assolta in altri Stati membri della Comunità: • Considerazioni introduttive • L’esclusione della stabile organizzazione • Iva dovuta dal cessionario • Misura del rimborso • Diritto alla detrazione nel paese di stabilimento • Modalità di richiesta del rimborso • Richiesta d’informazione • Esecuzione del rimborso • Provvedimento attuativo
4. Rimborso dell’imposta a soggetti non residenti stabiliti in Stati non appartenenti alla Comunità: • La condizione di reciprocità • Esecuzione del rimborso • Provvedimento attuativo
Le prestazioni servizi intracomunitarie
1. Normativa fino al 31 dicembre 2009
2. Novità dal 1° gennaio 2010
Operazioni finanziarie e assicurative verso l’estero
Il plafond degli esportatori
1. Le novità del 2010
2. Il settore manifatturiero e dei trasporti
3. Le intermediazioni
4. Il regime del plafond
5. Le operazioni che generano plafond
6. Esempio
Novità in materia di modelli intrastat
1. Disciplina comunitaria
2. I principi ispiratori
3. Il recepimento nazionale
4. L’indicazione del servizi
5. Enti non commerciali
6. Provvedimenti delegati .
7. Presentazione del modello Intrastat: • Nuova periodicità di trasmissione • Determinazione delle soglie
8. La compilazione del modello: • Il frontespizio del Modello Intrastat cessioni • Il quadro 1-bis delle cessioni • Il modello 1-ter per le rettifiche • Il nuovo modello 1-quater e 1-quinquies
9. Il Modello Intrastat relativo agli acquisti
Fatturazione, registrazione e volume d’affari
1. Volume d’affari
2. La fatturazione: • Identificazione del committente comunitario • L’autofatturazione
3. Registrazione delle fatture
Entrata in vigore differita nel tempo
1. La mancata approvazione del decreto attuativo alla data del 1° gennaio 2010
2. Modifiche con decorrenza successiva al 1° gennaio 2010: • Le modifiche con decorrenza 1° gennaio 2010 • Le modifiche con decorrenza 1° gennaio 2013
Modelli Intrastat