MANUALE DI DIRITTO TRIBUTARIO

Questo nuovissimo Manuale analizza in maniera puntuale e sistematica tutte le norme che disciplinano le imposte dirette e indirette del sistema tributario (IRPEF, IRES, IRAP, IVA, Imposta di registro, ICI e gli altri tributi minori), le procedure di accertamento e riscossione nonché il sistema sanzionatorio (amministrativo e penale) applicabile e il procedimento del contenzioso tributario.

L'esposizione unisce l'agilità e la sintesi degli accorgimenti grafici e degli schemi riepilogativi alla completezza delle interpretazioni delle disposizioni ad opera sia dell'Amministrazione Finanziaria (circolari, risoluzioni e note ministeriali) che della giurisprudenza (sentenze della Corte di Cassazione, della Corte Costituzionale e della Corte di Giustizia Europea) nonché della più autorevole dottrina (circolari Assonime, circolari ABI).

Completo e dettagliato - come dimostra il piano dell'opera - il volume è così precisamente organizzato:

1.	ISTITUZIONI DI DIRITTO TRIBUTARIO Le fonti del diritto tributario • Gerarchia delle fonti. • Norme costituzionali. • Norme primarie. • Norme secondarie. • Pronunce ministeriali. • Consuetudine. L’interpretazione delle fonti del diritto tributario • Interpretazione delle norme tributarie. • Interpretazione autentica, giurisprudenziale e dottrinale. • Interpretazione letterale, teleologica, sistematica. • Interpretazione estensiva e analogica. L’efficacia delle norme tributarie nel tempo e nello spazio • Efficacia nel tempo. • Efficacia nello spazio. • Norme eccezionali. • Disapplicazione di norme tributarie. Concetti fondamentali di diritto tributario • Tributi, imposte, tasse e contributi. • I monopoli fiscali. • Presupposto tributario, base imponibile, soggetto passivo, detrazioni e deduzioni d’imposta. • Tipologie di imposta. • I fenomeni connessi all’applicazione dell’imposta: le possibili reazioni del soggetto passivo.
2.	L’APPLICAZIONE DELL’IMPOSTA Accertamento delle imposte sui redditi • Profili generali. • Domicilio fiscale. • Notificazioni. • Rappresentanza del contribuente. • Eredi del contribuente. • Divieto di doppia imposizione. • Segreto d’ufficio. • Elenchi tributari. • Sito internet. Scritture contabili • Tipologie. • Termini e modalità di registrazione. • Soggetti obbligati alla tenuta delle scritture contabili. • Sostituti d’imposta. Altri obblighi dei contribuenti • Dichiarazione dei redditi. • Documentazione. • Certificazioni. • Disposizioni antiriciclaggio: cenni. Controlli dell’Amministrazione Finanziaria sul comportamento dei contribuenti • Compiti degli Uffici. • Motivazione degli atti impositivi e inapplicabilità delle sanzioni. • Tipologie di controlli. Rettifica delle dichiarazioni • Accertamento delle persone fisiche (non imprenditori). • Accertamento delle imprese individuali. • Accertamento di società ed enti. • Tipologie di accertamento. • Avviso di accertamento. • Termini per l’accertamento. L’interpello • Interpello ordinario (art. 11, l. 212/2000). • Interpello antielusivo (art. 21, l. 413/1991). • Interpello disapplicativo. • Interpello in tema di consolidato mondiale. • Interpello CFC. • Interpello speciale per investitori non residenti. • Ruling internazionale. Riscossione delle imposte • Modalità di riscossione delle imposte. • Compensazione ex D.Lgs. 241/1997. • L’iscrizione a ruolo. • Riscossione coattiva. Credito d’imposta • Rimborso d’imposta. • Cessione del credito d’imposta. Ritenute alla fonte • Sostituti d’imposta. • Redditi soggetti alla ritenuta alla fonte.
3.	LA DISCIPLINA DEI SINGOLI TRIBUTI Irpef • Soggetti passivi. • Imponibile e imposta. • Tipologie di reddito. • Addizionale regionale e comunale all’IRPEF. Ires • Trust. • Società di capitali ed enti commerciali residenti. • Rapporti con l’estero. • Società di comodo. • SIIQ – Società di Investimento Immobiliare Quotate. • Enti non commerciali residenti. • Società ed enti commerciali non residenti. • Società ed enti non commerciali non residenti. Irap - Imposta regionale sulle attività produttive • Soggetti passivi. • Base imponibile. • Aliquote. • Versamenti. • Accertamento e riscossione. Iva - Imposta sul valore aggiunto • Schema delle operazioni in base alla normativa IVA. • Requisiti per l’applicazione dell’IVA. • Operazioni con l’estero. • Effettuazione delle operazioni. • Separazione delle attività. • Autofatturazione (reverse charge). • Base imponibile. • Aliquote. • Operazioni esenti. • Volume d’affari (fatturato). • Rivalsa. • Detrazione. • Adempimenti IVA. • Rimborsi IVA. • Presunzioni IVA di cessione/acquisto. Imposta di registro • Applicazione dell’imposta. • Tipologie di imposta. • Termini di registrazione. • Casi di non applicazione dell’imposta di registro. • Accertamento. Ici - Imposta comunale sugli immobili • Soggetti passivi. • Base imponibile. • Aliquota dell’imposta. • Adempimenti a carico del contribuente. • Accertamento dell’imposta. • Le imposte in fattispecie particolari. • La fiscalità delle operazioni straordinarie. Altri tributi minori • Imposta di successione. • Imposta sulle donazioni. • Imposta ipotecaria. • Imposta catastale. • Imposta di bollo. • Imposta sugli intrattenimenti. • Tassa sulle concessioni governative. • Accise. • Dazi doganali.
4.	LE SANZIONI TRIBUTARIE Sanzioni amministrative tributarie • Definizione e caratteri della sanzione amministrativa tributaria. • Principio di legalità. • Principio di colpevolezza. • Cause di non punibilità. • Commisurazione della sanzione. • Sanzioni amministrative e cessione d’azienda. • Fusione/trasformazione/scissione. • Irrogazione delle sanzioni. • Prescrizione. • Ipoteca/sequestro conservativo. • Sospensione del rimborso. • Riscossione delle sanzioni. Le singole fattispecie sanzionate • Sanzioni in tema di imposte dirette. • Sanzioni in tema di sostituti d’imposta. • Sanzioni in tema di redditi fondiari. • Sanzioni in tema di IVA. • Disposizioni comuni. • Altre violazioni. • Sanzioni accessorie comuni. • Omissione in tema di versamenti d’imposta. • Responsabilità solidali in caso di subappalto. Sanzioni penali tributarie • Reati in materia di dichiarazione. • Reati documentali o di versamento. • Sanzioni accessorie. • Attenuanti. • Personalità della sanzione e persone giuridiche.
5.	IL CONTENZIOSO TRIBUTARIO Il processo tributario • Commissioni Tributarie. • Le parti del processo tributario. • Comunicazioni nel processo tributario. • Il ricorso. • Esame preliminare del ricorso. • Trattazione della controversia. • Vicende straordinarie del processo. • Sospensione dell’atto impugnato. • Impugnazioni. • Esecuzione delle sentenze della Commissione Tributaria. • Strumenti per deflazionare il contenzioso.

C. Orsi, Dottore commercialista, autore di numerose pubblicazioni di carattere tributario e apprezzato collaboratore di riviste a carattere fiscale.